קיבלנו צו ירושה – מה עכשיו?

קבלת צו ירושה נתפסת לעיתים כסיום הטיפול בעיזבון. נקבעו היורשים וחלקו של כל אחד, ומכאן לכאורה נותר רק להעביר את הנכסים.

אלא שבמקרים רבים דווקא בנקודה הזאת מתקבלות ההחלטות החשובות ביותר.

צו הירושה קובע מי יורש ובאיזה חלק. הוא אינו קובע כיצד נכון לחלק את נכסי העיזבון בפועל. ההבדל הזה משמעותי במיוחד כאשר העיזבון כולל מקרקעין, עסק, תיקי השקעות, נכסים בחו"ל או מספר יורשים בעלי צרכים ואינטרסים שונים.

לפני שמעבירים – מתכננים

נניח ששלושה ילדים ירשו בחלקים שווים שתי דירות, תיק השקעות ופעילות עסקית.

אפשר כמובן להעביר לכל אחד מהם שליש מכל נכס. זו חלוקה שוויונית מבחינה חשבונאית, אך היא יוצרת באחת שותפות בין שלושה אחים בשתי דירות ובעסק.

לא בטוח שזו הייתה כוונת ההורים, ולא בטוח שזו התוצאה שהיורשים עצמם היו בוחרים.

במקרים המתאימים ניתן לבחון הסכם חלוקת עיזבון, שבאמצעותו היורשים מחלקים ביניהם את נכסי העיזבון באופן שונה: אחד מקבל נכס מסוים, אחר נכס אחר, והאיזון נעשה באמצעות יתר נכסי העיזבון.

לדרך שבה מבצעים את החלוקה עשויות להיות גם השלכות מיסוי משמעותיות. לכן חשוב לבחון את המבנה הרצוי לפני שמבצעים רישומים והעברות, ולא לאחריהם.

העיזבון הוא תמונה אחת

לפני חלוקה נכון למפות לא רק את הנכסים המוכרים, אלא גם זכויות וחובות שאינם תמיד גלויים מיד: חשבונות והשקעות, זכויות בחברות, הלוואות, התחייבויות, נכסים בחו"ל ולעיתים גם נכסים דיגיטליים.

בעיזבון הכולל עסק או חברה משפחתית, השאלה מורכבת עוד יותר. חלוקת מניות שווה בין הילדים אינה בהכרח פתרון נכון כאשר רק אחד מהם מנהל את העסק. במקרה כזה צריך להבחין בין הזכות ליהנות מהערך הכלכלי של העסק לבין השליטה והיכולת לנהל אותו.

גם הסתלקות מירושה אינה פעולה שכדאי לבצע רק משום שיורש מסוים "רוצה שהחלק שלו יעבור לאחותו". לפני פעולה כזו צריך להבין מהי התוצאה המשפטית שלה והאם זו הדרך הנכונה להגיע לתוצאה שהמשפחה מבקשת.

מהצו אל היום שאחרי

בעיזבון פשוט, הכול יכול להיות פשוט. אין צורך להפוך כל ירושה לפרויקט משפטי.

אבל כאשר קיימים מספר נכסים, מקרקעין, עסק, נכסים בחו"ל, חובות או יחסים מורכבים בין היורשים, כדאי לעצור לאחר קבלת הצו ולשאול שאלה אחת:

איך אנחנו רוצים שהעיזבון ייראה בסוף התהליך?

רק לאחר שהתשובה ברורה, נכון לבחור את הדרך המשפטית והמיסויית להגיע אליה.

זו בעיניי ההבחנה בין לבצע צו ירושה לבין לנהל נכון את חלוקת העיזבון.

צו ירושה הוא נקודת פתיחה

הצו קובע את הזכויות בעיזבון. הוא אינו מתכנן את חלוקת הנכסים ואינו מבצע אותה.

תכנון נכון לאחר קבלת הצו עשוי למנוע בעלויות משותפות לא רצויות, מחלוקות עתידיות, פעולות שקשה לחזור מהן ולעיתים גם תוצאות מס שניתן היה להימנע מהן.

בירושה, כמו בתחומים רבים אחרים, השאלה אינה רק מה מגיע לכל אחד — אלא כיצד נכון להגיע לשם.

עו"ד יאיר ממן, המרכז למורשת המשפחתית. המאמר נועד למידע כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס.