העברת נכסים בין דורות אינה מסתיימת בעריכת צוואה. במקרים רבים, להחלטות המתקבלות עוד בחיי בעל הנכסים עשויות להיות השלכות משמעותיות על מיסוי, מבנה ההחזקה, אופן חלוקת הרכוש והיכולת של היורשים לממש את זכויותיהם בעתיד.
תכנון נכון משלב בין דיני הירושה, דיני המס, דיני המקרקעין והמבנה המשפחתי, במטרה לבנות פתרון מותאם אישית השומר על הנכסים, מצמצם סיכונים ומאפשר מעבר מסודר של העושר המשפחתי לדור הבא.
נכסים משפחתיים עשויים לכלול נדל"ן, חברות פרטיות, תיקי השקעות, נכסים בחו"ל, זכויות פיננסיות ונכסים דיגיטליים. כל החלטה בנוגע להעברת הנכסים עשויה להשפיע על אירועי מס עתידיים, על מבנה ההחזקה ועל היכולת של בני המשפחה לנהל את הנכסים ביעילות.
כאשר משלבים מראש חשיבה משפטית ומיסויית, ניתן לצמצם מחלוקות, למנוע טעויות יקרות ולהעניק למשפחה ודאות וביטחון לאורך שנים.
לימוד סוגי הנכסים, מבנה ההחזקה, התא המשפחתי והמטרות ארוכות הטווח של המשפחה.
בחינת ההשלכות המשפטיות והמיסויות של חלופות שונות, תוך זיהוי סיכונים והזדמנויות בהתאם לנסיבות המקרה.
גיבוש אסטרטגיה המשלבת צוואות, נאמנויות, הסכמים, מבנים תאגידיים וכלים משפטיים נוספים, בהתאם לצורכי המשפחה.
יישום התוכנית, עדכונה עם שינויי חקיקה או נסיבות החיים, ושמירה על התאמתה לאורך זמן.
תכנון מס נכון אינו נועד "להתחמק ממס", אלא לתכנן את מבנה ההחזקה וההעברה באופן חוקי, מושכל ויעיל. לעיתים, החלטות המתקבלות שנים לפני העברת הנכסים משפיעות באופן משמעותי על היכולת של בני המשפחה לשמר את ערך הרכוש ולהימנע ממחלוקות ומהוצאות מיותרות. כאשר תכנון המס משתלב עם צוואה, נאמנות, העברה בין־דורית וניהול נכון של הנכסים, ניתן ליצור מעטפת אסטרטגית אחת, הרואה את צורכי המשפחה בהווה ואת הדורות הבאים כאחד.
תכנון ירושה איכותי אינו עוסק רק במסמכים משפטיים, ותכנון מס איכותי אינו עוסק רק במספרים. אנו מאמינים שהפתרונות הטובים ביותר נוצרים כאשר דיני הירושה, המיסוי, הנדל"ן והמבנה המשפחתי נבחנים כמכלול אחד. במסגרת שיתוף הפעולה עם משרד ברכה ושות', אנו מעניקים ללקוחותינו מעטפת רחבה, המשלבת מומחיות בדיני ירושה עם ניסיון רב בתחום המיסוי, לטובת תכנון ארוך טווח המותאם לכל משפחה ולכל נכס.
בישראל אמנם אין כיום מס ירושה או מס עיזבון, אבל מכאן לא נובע שלהעברת הון בין דורות אין השלכות מס. לעיתים השאלה החשובה אינה עצם קבלת הירושה, אלא מה יקרה לנכס ביום שבו היורש יבקש למכור אותו, כיצד חולק העיזבון בין היורשים, מה מקורו של הנכס והיכן הוא נמצא.
הדבר משמעותי במיוחד כאשר העיזבון כולל מקרקעין, חברות ועסקים, תיקי השקעות או נכסים מחוץ לישראל. פעולה שנראית טבעית מבחינה משפחתית עלולה להתברר בהמשך כבלתי יעילה מבחינת מס.
לכן תכנון ירושה נכון אינו מתחיל בשאלה "האם יש מס ירושה?", אלא בשאלה רחבה יותר: כיצד להעביר את ההון המשפחתי כך שהמשפחה תשמור ככל האפשר על הערך שנצבר לאורך השנים, במסגרת הדין ותוך ראייה של מה שיקרה גם לאחר ההעברה.
לא תמיד. שני נכסים ששווים היום מיליון שקל אינם בהכרח שווים מיליון שקל נטו ליורש.
דירה, מניות בחברה משפחתית, תיק השקעות וכסף מזומן שונים זה מזה בנזילות, בסיכון, בעלויות ההחזקה ובהשלכות המס שעשויות להתעורר בעתיד. לכן חלוקה של "שליש לכל ילד" יכולה להיות שוויונית על הנייר, אך ליצור תוצאה כלכלית שונה לחלוטין בפועל.
בתכנון עיזבון משמעותי כדאי אפוא לבחון לא רק כמה מקבל כל יורש, אלא גם מה הוא מקבל, מהי העלות הכלכלית והמיסויית הגלומה בנכס, ומה צפוי לקרות ביום שאחרי. לעיתים דווקא חלוקה שונה של סוגי הנכסים בין היורשים יכולה ליצור שוויון אמיתי יותר — וגם למנוע מחלוקות עתידיות.
לעיתים דווקא התזמון הוא אחד הנכסים החשובים ביותר בתכנון בין־דורי.
יש הבדל מהותי בין העברת נכס בחיים לבין הורשתו; בין מכירת נכס לפני חלוקת העיזבון לבין חלוקתו ליורשים; ובין קבלת החלטה כאשר כל בני המשפחה יכולים לשתף פעולה לבין ניסיון לתקן את המבנה לאחר פטירה או לאחר שכבר פרץ סכסוך.
לכן תכנון מס וירושה אינו ניסיון "לחסוך מס בכל מחיר". המטרה היא לבחון מראש את מכלול האפשרויות — משפט, מס, שליטה בנכסים, צורכי ההורים, צורכי היורשים והיחסים המשפחתיים — ולבחור את סדר הפעולות הנכון.
לפעמים התכנון הטוב ביותר הוא לבצע פעולה עכשיו. לפעמים נכון דווקא להימנע ממנה. המומחיות נמצאת גם בידיעה מה לא לעשות ומתי לא לעשות אותו.
